Formelsammlung

Die Versicherungssumme des Hausrats wird nicht geschätzt, sondern aus der Wohnfläche abgeleitet. Wer so versichert, bekommt dafür den Unterversicherungsverzicht: Der Versicherer kürzt im Schadenfall nicht anteilig.

In der Prüfung: Gerechnet wird mit der Wohnfläche, nicht mit der Grundstücksfläche, und das Ergebnis wird auf volle 100 EUR aufgerundet, nicht kaufmännisch gerundet.

Der Grundfall der Sachversicherung: Die Versicherungssumme wird mit dem Grundprämiensatz des Tarifs multipliziert. So heißt der Schritt auch in der Prüfung; darauf kommen dann Zuschläge, Nachlässe und zuletzt die Versicherungsteuer.

In der Prüfung: Der Grundprämiensatz ist ein Promillesatz, kein Prozentsatz. Wer durch 100 statt durch 1.000 teilt, kommt auf das Zehnfache.

Selbstbeteiligung, Sicherungstechnik, Dauernachlass und Zahlweise verändern die bereits errechnete Prämie. Gerechnet wird nacheinander, jeweils auf den bis dahin erreichten Betrag.

In der Prüfung: Nicht zu verwechseln mit einem Deckungsbaustein: Der ist ein Promillesatz und gehört in den Gesamtprämiensatz, also VOR die Multiplikation. Und die Prozentsätze hier werden nicht addiert, sondern nacheinander gerechnet.

Wer unterjährig zahlt, zahlt insgesamt mehr: Der Versicherer bekommt sein Geld später und hat mehr Verwaltungsaufwand. Der Zuschlag steigt mit der Zahl der Raten.

In der Prüfung: Er gehört noch zur Bemessungsgrundlage der Versicherungsteuer, wird also vor der Steuer aufgeschlagen.

Der letzte Schritt jeder Beitragsrechnung. Sie wird auf den Nettobeitrag einschließlich Ratenzahlungszuschlag erhoben und in der Police offen ausgewiesen.

In der Prüfung: Es gibt nicht einen Satz, sondern drei: Hausrat 16,15 Prozent, verbundene Wohngebäude 16,34 Prozent, alle übrigen Sparten 19 Prozent. Leben, Kranken und Berufsunfähigkeit sind steuerfrei.

Der Bruttojahresbeitrag wird auf die vereinbarten Raten verteilt. Das ist der Betrag, den der Kunde tatsächlich abgebucht bekommt.

In der Prüfung: Geteilt wird der bereits gerundete Bruttojahresbeitrag. Wer aus dem ungerundeten Betrag teilt, dessen vier Raten ergeben nicht wieder den Jahresbeitrag.

Beginnt oder endet ein Vertrag mitten im Jahr, wird der Beitrag nach Tagen geteilt. Denselben Weg geht die Rückerstattung nach einer Kündigung.

In der Prüfung: Jeder Monat hat 30 Tage und das Jahr 360; der Endtag zählt mit. Wer mit Kalendertagen rechnet, kommt auf einen anderen Betrag als die Musterlösung.

Erhöht sich die Gefahr im laufenden Jahr, etwa durch einen Anbau oder ein wertvolleres Fahrzeug, wird nur die Differenz nacherhoben. Der alte Beitrag ist für das ganze Jahr bereits bezahlt.

In der Prüfung: Nacherhoben wird die Differenz der Jahresbeiträge für die Resttage, nicht der neue Jahresbeitrag. Die Versicherungsteuer kommt auf den Nachbeitrag noch dazu.

Sie wird auf den Nettobetrag aufgeschlagen und mit der Rechnung an den Kunden weitergegeben. Der Betrieb führt sie ans Finanzamt ab.

In der Prüfung: Regelsatz 19 %, ermäßigt 7 % für Lebensmittel und Bücher. Welcher Satz gilt, steht meist nicht da; das musst du am Artikel erkennen.

Der umgekehrte Weg: Aus dem Preis im Regal wird der Betrag ohne Steuer. Der Bruttobetrag entspricht 119 % des Nettobetrags.

In der Prüfung: Nicht einfach 19 % abziehen, das ergibt einen zu kleinen Wert. Die Steuer wird herausgerechnet, nicht abgezogen.

Nicht geschätzt, sondern aus dem Summenermittlungsbogen abgeleitet: Wohnfläche mal dem Wert je Quadratmeter, den der Gebäudetyp vorgibt, dazu Zuschläge für Ausstattung und Nebengebäude. Sie steht in Mark und bleibt über die Jahre stehen.

In der Prüfung: Die Wohnfläche eines ausgebauten Kellers zählt mit, Treppen, Balkone und Terrassen nicht. Und das Ergebnis wird auf volle 100 Mark AUFGERUNDET, nicht kaufmännisch gerundet.

Jede eingeschlossene Gefahr hat ihren eigenen Promillesatz; zusammen ergeben sie den Satz, mit dem gerechnet wird. Feuer, Leitungswasser und Sturm bilden den Grundsatz, Elementargefahren und Klauseln kommen dazu.

In der Prüfung: Addiert werden Promillesätze, keine Prozente. Auch die Bauartklasse kommt als eigener Zuschlagssatz dazu, etwa für Holzfachwerk. Ein vergessener Klauselsatz fällt am Ende kaum auf, verschiebt aber den ganzen Beitrag.

Die Versicherungssumme 1914 mal dem Gesamtprämiensatz. Das Ergebnis ist die Prämie in Preisen des Jahres 1914 und steht deshalb in Mark.

In der Prüfung: Hier steht noch kein Euro-Betrag. Wer das Ergebnis als Euro liest, gibt einen Beitrag ab, der um den Anpassungsfaktor zu klein ist. Und wer neben dem Promillesatz noch einmal durch 1.000 teilt, landet beim Tausendstel.

Der Anpassungsfaktor bringt die Jahresprämie 1914 auf das heutige Baupreisniveau und macht aus Mark Euro. Er wird jedes Jahr neu bekannt gegeben und steht in der Aufgabe.

In der Prüfung: Von hier gehen erst die Nachlässe ab und dann kommt die Versicherungsteuer drauf, bei eingeschlossener Feuergefahr mit 16,34 Prozent.

Wer zu niedrig versichert ist, bekommt jeden Schaden nur anteilig ersetzt. Die Regel verteilt den Schaden im Verhältnis von Versicherungssumme zu Versicherungswert.

In der Prüfung: Sie greift auch beim kleinen Schaden, nicht erst bei dem, der die Versicherungssumme übersteigt. Und sie greift gar nicht, wenn ein Unterversicherungsverzicht vereinbart ist.

Der Anteil, den der Versicherer trägt, als eine Zahl. Sie ist der Faktor der Proportionalregel, nur als Prozentsatz geschrieben.

In der Prüfung: Über 100 Prozent gibt es nicht: Eine Überversicherung bringt keine höhere Entschädigung, sondern nur zu viel gezahlten Beitrag.

Für Wertsachen, Bargeld oder die Außenversicherung nennt der Tarif einen Prozentsatz der Versicherungssumme als Obergrenze. Mehr gibt es auch dann nicht, wenn der Schaden höher ist.

In der Prüfung: Die Grenze wirkt zusätzlich zur Unterversicherung, nicht an ihrer Stelle: erst anteilig kürzen, dann deckeln.

Der Selbstbehalt ist der letzte Schritt und geht vom bereits gekürzten und gedeckelten Betrag ab. Er senkt den Beitrag, weil der Versicherer die vielen Kleinschäden nicht bearbeiten muss.

In der Prüfung: Wer ihn zuerst abzieht, kürzt ihn anschließend über die Proportionalregel anteilig mit und zahlt zu viel aus.

Der Neuwert ist, was die Sache heute neu kostet; der Zeitwert, was sie nach Alter und Abnutzung noch wert ist. Der Hausrat wird zum Neuwert entschädigt, die Kaskoversicherung zum Wiederbeschaffungswert.

In der Prüfung: Welcher Wert gilt, steht im Vertrag und ist keine Ermessensfrage des Sachbearbeiters.

Beim Totalschaden ersetzt die Kasko, was ein gleichwertiges Fahrzeug kostet, abzüglich dessen, was das Wrack noch bringt. Die Selbstbeteiligung geht zuletzt ab.

In der Prüfung: Der Restwert wird abgezogen, weil das Wrack beim Kunden bleibt. Wer ihn vergisst, zahlt zweimal für dieselbe Sache.

Vier Größen hintereinander, keine davon addiert: Grundbeitrag, Typklasse des Fahrzeugs, Regionalklasse des Zulassungsbezirks und der Beitragssatz der Schadenfreiheitsklasse.

In der Prüfung: Der SF-Satz ist ein Prozentsatz des bis dahin errechneten Beitrags, kein Nachlass, den man zusätzlich abzieht.

Die Staffel ordnet jeder Schadenfreiheitsklasse einen Prozentsatz zu, mit dem der Beitrag gerechnet wird. Jedes schadenfreie Jahr bringt eine Klasse weiter, ein gemeldeter Schaden wirft um mehrere zurück.

In der Prüfung: Der Satz ist nicht der Nachlass, sondern das, was zu zahlen bleibt: 35 Prozent heißt 65 Prozent Nachlass.

Bis zu 130 Prozent des Wiederbeschaffungswerts darf ein Fahrzeug fachgerecht repariert werden, statt es abzurechnen. Voraussetzung ist, dass der Halter es danach noch mindestens sechs Monate weiterfährt.

In der Prüfung: Die Grenze stammt aus dem Schadenersatzrecht und gilt beim Haftpflichtschaden; in der Kaskoversicherung nur, soweit die Bedingungen sie vorsehen. Verglichen wird netto gegen netto.

Nach einem gemeldeten Schaden fällt der Vertrag mehrere Schadenfreiheitsklassen zurück und arbeitet sich Jahr für Jahr wieder hoch. Der Mehrbeitrag all dieser Jahre zusammen ist der Preis der Schadenmeldung.

In der Prüfung: Verglichen wird der Schadenbetrag mit der Summe aller Rückstufungsjahre, nicht mit dem Mehrbeitrag eines einzelnen Jahres.

Die gesetzliche Altersrente in einer Zeile. Die Entgeltpunkte bilden das Arbeitsleben ab, der aktuelle Rentenwert bringt sie auf heutiges Geld.

In der Prüfung: Der Rentenartfaktor ist 1,0 nur bei der Altersrente; bei der halben Erwerbsminderungsrente 0,5, bei der großen Witwenrente 0,55. Und das Ergebnis ist brutto: Kranken- und Pflegeversicherung der Rentner gehen noch ab.

Wer genau das Durchschnittsentgelt aller Versicherten verdient, bekommt für dieses Jahr einen Entgeltpunkt. Mehr Entgelt bringt anteilig mehr, weniger entsprechend weniger.

In der Prüfung: Über der Beitragsbemessungsgrenze zählt nichts mehr mit. Maßgeblich ist das beitragspflichtige Entgelt, nicht der Beitragssatz.

Wer vor der Regelaltersgrenze in Rente geht, bekommt für jeden Monat 0,3 Prozent Abschlag. Der Zugangsfaktor sinkt entsprechend unter 1,0.

In der Prüfung: Der Abschlag bleibt lebenslang, auch nach Erreichen der Regelaltersgrenze. Das ist die Frage, die im Beratungsgespräch am häufigsten falsch beantwortet wird.

Der Betrag, den die private Vorsorge Monat für Monat schließen muss. Er macht den Bedarf in Euro sichtbar und ist deshalb die Grundlage jeder Vorsorgeberatung.

In der Prüfung: Immer netto gegen netto rechnen: Von der Bruttorente gehen Kranken- und Pflegeversicherung der Rentner und gegebenenfalls Steuern ab.

Die volle Zulage bekommt nur, wer selbst genug einzahlt: vier Prozent des Vorjahresbruttos, vermindert um die Zulagen. Höchstens jedoch 2.100,00 EUR im Jahr.

In der Prüfung: Die Zulagen werden vom Eigenbeitrag abgezogen, nicht dazugerechnet. Der Sockelbetrag von 60,00 EUR im Jahr ist immer zu zahlen, und wer weniger zahlt, bekommt die Zulage anteilig gekürzt.

Wer Entgelt in eine betriebliche Altersversorgung umwandelt, spart zusammen mit dem Arbeitgeber Sozialversicherungsbeiträge. Diese Ersparnis muss der Arbeitgeber pauschal mit 15 Prozent weitergeben.

In der Prüfung: Die 15 Prozent sind eine Obergrenze und gelten nur, soweit der Arbeitgeber wirklich spart. Oberhalb der Beitragsbemessungsgrenze spart er nichts und schuldet nichts.

Die Gliedertaxe ordnet jedem Körperteil einen festen Invaliditätsgrad zu, unabhängig vom Beruf des Versicherten. Mit der Versicherungssumme multipliziert ergibt das die Leistung.

In der Prüfung: Eine Progression vervielfacht die Leistung, nicht den Grad. Der Grad bleibt bei 20 Prozent, auch wenn 350 Prozent Progression vereinbart sind.

Der Tagessatz, der die Lücke zwischen dem gewohnten Nettoeinkommen und dem gesetzlichen Krankengeld schließt. Gerechnet wird auf den Kalendertag, deshalb durch 30.

In der Prüfung: Das Krankentagegeld darf das Nettoeinkommen nicht übersteigen, sonst fehlt das versicherte Interesse und der Versicherer kürzt im Leistungsfall.

Gebucht ist, was in Rechnung gestellt wurde; verdient nur der Teil, der wirtschaftlich auf das Geschäftsjahr entfällt. Der Rest steht als Beitragsübertrag in der Bilanz.

In der Prüfung: Sie sind die Bezugsgröße fast aller Quoten. Wer mit den gebuchten Beiträgen rechnet, bekommt Zahlen, die sich nicht mit anderen Jahren vergleichen lassen.

Wie viel von hundert Euro Beitrag für Schäden draufgeht. Sie enthält auch die Veränderung der Rückstellung für noch nicht abgewickelte Schäden, nicht nur die Auszahlungen.

In der Prüfung: Bezugsgröße sind die verdienten Beiträge. Die Schadenregulierungskosten gehören zum Schadenaufwand, nicht zu den Betriebskosten.

Abschluss- und Verwaltungskosten zusammen, bezogen auf die verdienten Beiträge. Sie trennt schlank geführte Bestände von teuren.

In der Prüfung: Abschlusskosten fallen im Neugeschäft an, Verwaltungskosten im Bestand. Ein stark wachsender Versicherer hat deshalb naturgemäß die höhere Quote.

Schadenquote und Kostenquote in einer Zahl, also das versicherungstechnische Ergebnis. Unter 100 Prozent verdient der Versicherer am Versicherungsgeschäft selbst.

In der Prüfung: Über 100 Prozent heißt nicht sofort Verlust, denn das Kapitalanlageergebnis kommt noch dazu. Dauerhaft trägt sich ein Bestand darüber aber nicht.

Wie oft es im Bestand kracht, gemessen an der Zahl der Verträge. Zusammen mit dem Schadendurchschnitt ergibt sie den Schadenbedarf.

In der Prüfung: Gezählt werden Schäden, nicht geschädigte Kunden. Ein Vertrag kann in einem Jahr mehrere Schäden haben, deshalb sind über 100 Prozent rechnerisch möglich.

Was ein einzelner Schadenfall im Schnitt kostet. Er misst die Schwere der Schäden, während die Häufigkeit ihre Zahl misst.

In der Prüfung: Ein einzelner Großschaden zieht ihn stark nach oben. Deshalb wird er in der Praxis ein zweites Mal ohne Großschäden gerechnet.

Was ein Vertrag im Durchschnitt an Schaden kostet. Er ist die Grundlage jeder Tarifkalkulation und heißt deshalb auch Nettorisikoprämie.

In der Prüfung: Auf den Schadenbedarf kommen erst noch Kosten- und Sicherheitszuschlag, dann die Versicherungsteuer. Er ist nie der Beitrag, den der Kunde zahlt.

Wie viele Verträge vorzeitig beendet werden, bezogen auf den mittleren Bestand. Sie ist die wichtigste Kennzahl der Bestandspflege, weil jeder Storno die Abschlusskosten entwertet.

In der Prüfung: Nach Stück oder nach Beitrag gerechnet ergeben sich zwei verschiedene Zahlen. Welche gemeint ist, muss dabeistehen.

Was die Kapitalanlagen im Jahr abgeworfen haben, bezogen auf ihren mittleren Bestand. In der Lebensversicherung ist sie die Zahl, an der der Kunde seinen Versicherer misst.

In der Prüfung: Der mittlere Bestand ist der Durchschnitt aus Jahresanfang und Jahresende, nicht der Endbestand.

Wie viel Eigenmittel der Versicherer im Verhältnis zu dem hat, was die Aufsicht nach Solvency II von ihm verlangt. Sie muss mindestens 100 Prozent betragen.

In der Prüfung: Sie ist die Kennzahl der Aufsicht, kein Vertriebsargument über die Leistung im Schadenfall. Unter 100 Prozent greift die BaFin ein.

Der eigene Absatz im Verhältnis zu dem, was der ganze Markt abnimmt. Er zeigt die Stellung im Wettbewerb, nicht den Erfolg an sich.

In der Prüfung: Marktvolumen ist, was tatsächlich abgesetzt wird; Marktpotenzial, was höchstens abgesetzt werden könnte. Die beiden nicht vertauschen.

Wie viel des Gesamtkapitals von Gläubigern kommt. Zusammen mit der Eigenkapitalquote ergibt sie immer 100 Prozent.

In der Prüfung: Gesamtkapital ist die Bilanzsumme, also die Passivseite insgesamt. Nicht mit dem Anlagevermögen verwechseln.

Der durchschnittliche Zinssatz, den der Betrieb für sein geliehenes Geld zahlt. Sie ist der Maßstab für die Frage, ob sich weiteres Fremdkapital lohnt.

In der Prüfung: Liegt die Gesamtkapitalrentabilität darüber, hebelt zusätzliches Fremdkapital die Eigenkapitalrentabilität nach oben. Liegt sie darunter, nach unten.

Anleihen werden in Prozent ihres Nennwerts notiert. Der Kurswert ist der Nennwert mal dem Kurs, geteilt durch 100.

In der Prüfung: Bei Aktien ist der Kurs dagegen ein Preis je Stück und wird mit der Stückzahl multipliziert. Die beiden Rechenwege nicht vertauschen.

Der Käufer eines festverzinslichen Wertpapiers vergütet dem Verkäufer die seit dem letzten Zinstermin aufgelaufenen Zinsen. Sie werden zusätzlich zum Kurswert bezahlt.

In der Prüfung: Gezählt wird nach 30/360, und die Stückzinsen gehören nicht zum Kurswert: Sie stehen in der Abrechnung als eigene Zeile.

Die Dividendenrendite setzt die Ausschüttung ins Verhältnis zum Kurs. Sie zeigt, was die Dividende gemessen am eingesetzten Geld einbringt.

In der Prüfung: Bezugsgröße ist der Börsenkurs, nicht der Nennwert der Aktie. Fällt der Kurs, steigt die Dividendenrendite, ohne dass mehr ausgeschüttet wird.

Das Fondsvermögen geteilt durch die Zahl der ausgegebenen Anteile, täglich neu ermittelt. Er ist zugleich der Rücknahmepreis.

In der Prüfung: Der Ausgabepreis liegt um den Ausgabeaufschlag darüber. Wer beide verwechselt, rechnet zu viele Anteile.

Der Anlagebetrag geteilt durch den Ausgabepreis. Fondsanteile werden in Bruchteilen gehandelt, deshalb geht die Rechnung fast nie glatt auf.

In der Prüfung: Geteilt wird durch den Ausgabepreis mit Aufschlag, nicht durch den Anteilwert. Sonst kommen zu viele Anteile heraus.

Der Aufschlag auf den Anteilwert, aus dem der Vertrieb bezahlt wird. Er fällt einmal beim Kauf an, nicht laufend.

In der Prüfung: Er wird auf den Anteilwert aufgeschlagen, nicht vom Anlagebetrag abgezogen. Fünf Prozent Aufschlag sind deshalb bezogen auf den Anlagebetrag nur rund 4,76 Prozent.

Was von der Verzinsung nach dem Kaufkraftverlust übrig bleibt. Sie ist das ehrliche Argument in der Vorsorgeberatung, weil sie zeigt, was ein sicherer Zins unterhalb der Inflation kostet.

In der Prüfung: Die einfache Differenz aus Nominalzins und Inflationsrate ist nur eine Näherung; hier wären es 1,50 statt 1,47 Prozent.

Die Summe aller Einzahlungen geteilt durch die Summe aller erworbenen Anteile. So beantwortet der Sparplan die Frage, zu welchem Preis der Bestand tatsächlich aufgebaut wurde.

In der Prüfung: Er liegt immer unter dem Mittelwert der Kurse, nie darüber. Wer den Durchschnitt der Preise rechnet, hat den Effekt nicht verstanden.

Wie viele Kontaktversuche zu einem Termin führen. Sie misst die Ansprache, nicht die Beratung.

In der Prüfung: Bezugsgröße sind die Kontaktversuche, nicht die erreichten Kunden. Wer nur die Erreichten zählt, schönt die Quote.

Wie viele Termine mit einem Abschluss enden. Sie misst die Beratung, also den zweiten Schritt der Vertriebskette.

In der Prüfung: Termin- und Abschlussquote gehören zusammen: Eine hohe Abschlussquote bei wenigen Terminen bringt keinen Bestand.

Wie viele Verträge im Schnitt auf einen Kunden entfallen. Je höher sie ist, desto seltener wandert ein Kunde ganz ab.

In der Prüfung: Verträge durch Kunden, nicht umgekehrt. Kommt eine Zahl unter eins heraus, sind Zähler und Nenner vertauscht.

Um wie viel Prozent ein Wert gegenüber dem Vorjahr gestiegen ist. Für Bestand, Beitragssumme oder Kundenzahl derselbe Weg.

In der Prüfung: Bezugsgröße ist immer der alte Wert. Wer auf den neuen bezieht, bekommt eine zu kleine Rate.

Die einmalige Vergütung für die Vermittlung, gerechnet auf die Bewertungssumme. Bei der Lebensversicherung ist das der Jahresbeitrag mal Laufzeit, gedeckelt nach den Provisionsrichtlinien.

In der Prüfung: Der Satz ist ein Promillesatz: durch 1.000, nicht durch 100.

Die laufende Vergütung für die Betreuung eines bestehenden Vertrags. Sie fließt Jahr für Jahr, solange der Vertrag lebt.

In der Prüfung: Bezugsgröße ist der Jahresnettobeitrag, also ohne Versicherungsteuer und ohne Ratenzahlungszuschlag.

Wird ein Vertrag innerhalb der Haftungszeit beendet, verliert der Vermittler die Provision für die verbleibende Zeit. Bei der Lebensversicherung beträgt die Haftungszeit nach dem VAG mindestens fünf Jahre.

In der Prüfung: Zurückgefordert wird der Anteil der Restmonate, nicht der abgelaufenen. Angefangene Monate zählen voll.

Was ein Kunde über die ganze Verbindung hinweg einbringt, abzüglich dessen, was seine Gewinnung gekostet hat. Er ist das Argument für Bestandspflege statt reiner Neukundenjagd.

In der Prüfung: Die Akquisitionskosten fallen nur einmal an, der Deckungsbeitrag läuft jedes Jahr weiter. Wer die Kosten jährlich abzieht, rechnet die Bestandspflege klein.

Die Grundformel der Zinsrechnung für Zeiträume unter einem Jahr. Kapital, Zinssatz und Zeit stehen oben, unten die 100 für die Prozente und die 360 für das Jahr.

In der Prüfung: Das Jahr hat 360 Tage, jeder Monat 30. Der erste Tag zählt nicht mit, der letzte schon.

Dieselbe Rechnung, wenn die Laufzeit in vollen Monaten angegeben ist. Unten steht dann 12 statt 360.

In der Prüfung: Nicht Tage und Monate mischen: Entweder 90 Tage mit ÷ 360 oder 3 Monate mit ÷ 12.

Was von den Beiträgen übrig bleibt, nachdem Schäden und Abschlussprovisionen bezahlt sind. Aus diesem Betrag müssen die festen Verwaltungskosten gedeckt werden.

In der Prüfung: Variabel sind die Kosten, die mit jedem zusätzlichen Vertrag anfallen. Miete und Gehälter der Agentur gehören nicht dazu, sie sind fix.

Derselbe Gedanke auf einen einzelnen Vertrag heruntergerechnet. Die Bezugsgröße dieses Berufs ist der Vertrag, nicht das Stück.

In der Prüfung: Mal Vertragszahl ergibt den Deckungsbeitrag der Agentur; die Fixkosten geteilt durch ihn ergeben die Gewinnschwelle.

Ab wie vielen Verträgen die festen Kosten der Agentur gedeckt sind. Jeder weitere Vertrag bringt seinen Deckungsbeitrag als Gewinn.

In der Prüfung: Geteilt wird durch den Deckungsbeitrag je Vertrag, nicht durch den Jahresbeitrag. Wer den Beitrag nimmt, kommt auf eine viel zu kleine Zahl.

Zwei Tarife mit verschiedenem Grund- und Arbeitspreis sind bei genau einer Menge gleich teuer. Darunter gewinnt der mit dem kleineren Grundpreis, darüber der mit dem kleineren Arbeitspreis.

In der Prüfung: Beide Differenzen müssen so herum stehen, dass sie positiv sind: bei den Grundpreisen der teurere minus der billigere, bei den Arbeitspreisen umgekehrt.

Der Abstand zwischen der geplanten Menge und der Gewinnschwelle, in Prozent der geplanten Menge. Er zeigt, wie viel Luft nach unten bleibt.

In der Prüfung: Bezugsgröße ist die Ist- oder Planmenge, nicht die Gewinnschwellenmenge.

Wie gut sich das eigene Geld verzinst hat. Sie zeigt, ob sich das Unternehmen für den Inhaber mehr lohnt als eine Anlage bei der Bank.

In der Prüfung: Im Nenner steht nur das Eigenkapital, nicht das Gesamtkapital.

Wie gut das gesamte eingesetzte Kapital gearbeitet hat, gleich ob eigenes oder geliehenes. Deshalb werden die Fremdkapitalzinsen wieder dazugerechnet.

In der Prüfung: Die Fremdkapitalzinsen gehören in den Zähler, denn sie sind Ertrag des Gesamtkapitals, auch wenn sie beim Gewinn schon abgezogen wurden.

Wie viel Gewinn in jedem Euro Umsatz steckt. Im Einzelhandel sind einstellige Werte normal.

In der Prüfung: Bezugsgröße ist der Umsatz, nicht das Kapital. Ein hoher Umsatz allein sagt nichts über den Erfolg.

Der Anteil des eigenen Geldes am gesamten Kapital. Je höher sie ist, desto unabhängiger ist der Betrieb von Krediten und desto leichter bekommt er neue.

In der Prüfung: Sie ist eine Bilanzkennzahl, keine Erfolgskennzahl: Sie sagt nichts über den Gewinn.

Das Verhältnis von Leistung zu Kosten. Über 1 heißt: Es kommt mehr heraus, als hineingesteckt wurde.

In der Prüfung: Sie ist eine Verhältniszahl ohne Einheit. Genau 1 heißt weder Gewinn noch Verlust.

Was aus dem Einsatz herauskommt, gemessen in Mengen oder Euro. Im Handel meist als Umsatz je Quadratmeter Verkaufsfläche.

In der Prüfung: Anders als die Wirtschaftlichkeit vergleicht sie Mengen mit Mengen, nicht Euro mit Euro.

Der Ertrag je Arbeitsstunde oder je Mitarbeiter. Sie zeigt, ob mehr Personal auch mehr bringt.

In der Prüfung: Im Nenner stehen Arbeitsstunden oder Mitarbeiterzahl, nicht die Personalkosten.

Er zeigt, welcher Teil des Anlagevermögens mit Eigenkapital finanziert ist. Je höher, desto unabhängiger steht das Unternehmen da.

In der Prüfung: Im Nenner steht das Anlagevermögen, nicht die Bilanzsumme. Mit der Bilanzsumme wäre es die Eigenkapitalquote.

Hier kommt das langfristige Fremdkapital dazu. Langfristig gebundenes Vermögen soll auch langfristig finanziert sein, der Wert sollte über 100 Prozent liegen.

In der Prüfung: Der Bilanzgewinn zählt als kurzfristiges Fremdkapital, sofern nichts anderes gesagt ist, und gehört damit nicht in den Zähler.

Wie viel der kurzfristigen Schulden sofort aus Kasse und Bank zu zahlen wäre. Ein niedriger Wert ist normal, Geld soll arbeiten und nicht liegen.

In der Prüfung: Flüssige Mittel sind Kasse, Bank und Schecks. Forderungen zählen hier noch nicht mit.

Der wichtigste der drei Grade: Geld und kurzfristige Forderungen gegen die kurzfristigen Schulden. Der Richtwert liegt bei 100 Prozent.

In der Prüfung: Vorräte gehören nicht dazu, sie müssen erst verkauft werden. Wer sie einrechnet, hat den 3. Grad.

Das gesamte Umlaufvermögen gegen die kurzfristigen Schulden, also einschließlich der Vorräte. Der Richtwert liegt bei etwa 200 Prozent.

In der Prüfung: Ein hoher Wert ist nicht automatisch gut: Er kann auch heißen, dass zu viel Kapital im Lager steckt.

Anschaffungen über 1.000 € werden nicht sofort als Aufwand gebucht, sondern über ihre Nutzungsdauer verteilt. Linear heißt: jedes Jahr derselbe Betrag.

In der Prüfung: Grundlage sind die Anschaffungskosten ohne Umsatzsteuer, aber mit Transport und Montage, und nach Abzug von Rabatt und Skonto.

Derselbe Wert als Prozentsatz. Praktisch, wenn mehrere Gegenstände mit gleicher Nutzungsdauer abgeschrieben werden.

In der Prüfung: Der Satz bezieht sich immer auf die Anschaffungskosten, nicht auf den jeweiligen Buchwert. Das gilt nur bei der linearen Abschreibung.

Teilt einen Gesamtbetrag nach einem Schlüssel auf, etwa nach Fläche, Menge oder Anzahl der Personen. Jeder Anteil bekommt so viel, wie sein Schlüsselwert im Verhältnis zur Summe aller Schlüssel ausmacht.

In der Prüfung: Zuerst die Summe aller Schlüsselwerte bilden, dann jeden Anteil einzeln rechnen. Die Probe: Die Anteile müssen zusammen wieder den Gesamtbetrag ergeben.

Die Summe aller Werte geteilt durch ihre Anzahl. Sind die Werte unterschiedlich stark vertreten, wird gewichtet gerechnet.

In der Prüfung: Beim gewichteten Durchschnitt wird durch die Summe der Mengen geteilt, nicht durch die Anzahl der Werte.

Der Anteil, der auf einen Prozentsatz entfällt. Der Grundwert ist dabei immer das Ganze, also 100 %.

In der Prüfung: Erst klären, was der Grundwert ist. Bei „12 % mehr als im Vorjahr“ ist es das Vorjahr, nicht das laufende Jahr.